외환 노출 보고서

통화 익스포저 리포트 실행 (GL296)

이 프로그램을 사용하여 기본 계정 통화가 정의되지 않은 각 계정의 합계를 표시합니다. 특정 수준이나 회계 단위 또는 전체 원장 회사에 대해 보고서를 실행할 수 있습니다.

예를 들어, 기본 통화가 미국 달러 인 계정에 대해이 프로그램을 실행할 수 있습니다. 계정 통화가 영국 파운드 인 여러 계정과 계정 통화가 캐나다 달러 인 여러 계정이 있습니다. 보고서는 파운드 계정의 총 금액과 캐나다 달러 계정의 총 금액을 계산합니다.

시작하기 전에 회사에 대해 정의 된 세부 통화 또는 전기 통화 계정이있는 경우에만이 보고서를 실행할 수 있습니다. 계정 통화 정의.

통화 노출 보고서를 생성합니다.

접근 통화 노출 보고서 (GL296).

보고서 매개 변수를 입력하십시오. 필드 값을 입력하려면 다음 지침을 사용하십시오.

회사 / 회사 그룹.

회사 또는 회사 그룹을 선택해야합니다. 둘 다 선택할 수는 없습니다.

보고 할 회계 단위를 최대 6 개까지 선택할 수 있습니다. 이 필드를 비워두면 보고서에는 회사 또는 회사 그룹의 모든 회계 단위가 포함됩니다.

참고 회계 단위와 회사 그룹을 선택하는 경우 모든 회계 단위가 회사 그룹의 모든 회사에 대해 유효해야합니다.

개별 보고서 섹션.

보고 수준을 선택하십시오. 선택한 회사 및 회사 내의 각 레벨에 대한 통화 노출 보고서를 실행할 수 있습니다. 레벨 필드를 공백으로두면 회사 통합 레벨이 기본값으로 설정됩니다.

년 코드 / 년 / 기간.

현재, 마지막 또는 다음 연도를보고 할 연도 코드를 선택할 수 있습니다. 연도 코드를 선택하면 연도 필드가 비어 있어야합니다.

연도 코드를 선택하지 않으면 연도 필드에 연도를 입력해야합니다.

연도 코드 또는 연도가 현재 기간이 아니면 보고서 기간을 입력해야합니다. 연도 코드가 내년 인 경우 기간은 1이어야합니다. 연도 코드 또는 연도가 현재 인 경우 현재 기간이 기본값이지만 무시 될 수 있습니다.

레벨별로 보고서를 정렬하려면 L (레벨)을 선택하십시오. 회계 단위별로 보고서를 정렬하려면 A (회계 단위)를 선택하십시오.

보고서에 포함 할 통화를 선택하십시오. 계정 또는 거래 통화를 선택할 수 있습니다. 기본값은 거래 통화입니다.

보고서에 포함 할 거래 통화 코드를 입력하거나 선택할 수 있습니다. 이 필드를 비워두면 모든 통화 거래가 인쇄됩니다.

트랜잭션 통화 순서.

보고서에서 정보를 정렬하는 데 사용할 통화 유형을 선택하십시오. 계정 또는 거래 통화별로 정렬하도록 선택할 수 있습니다. 기본값은 트랜잭션 통화입니다.

외환 (통화) 노출의 유형.

목차.

외환 노출은 세 가지 유형으로 분류됩니다. 거래, 번역 및 경제적 위험. 거래 노출은 실제 외화 거래를 처리합니다. 번역 노출은 회계 표상과 경제적 노출을 다룬다. 매크로 노출이 거의 없으므로 걱정되는 회사보다는 전체 산업에 사실 일 수있다.

외환 위험은 기업이나 회사가 미래 현금 흐름의 가치가 외화 / 통화 가치에 의존 할 때 존재한다고합니다. 영국 회사가 미국 회사에 제품을 판매하는 경우 영국 회사의 현금 유입은 외환에 노출되며 미국 기반 회사의 경우 현금 유출은 외환에 노출됩니다. 왜 우리는이 노출에 대해 회의적입니까? 단순한! 이는 환율이 변화하거나 변동하기 쉽기 때문입니다.

위와 같은 상황에서 우리는 외화 거래에 직접 관여하는 회사가 외환 위험에 얼마나 노출되어 있는지를 보았습니다. 직접적인 연결이없는 회사도 외환 위험에 노출되어 있다는 사실을 아는 것은 놀라운 일입니다. 예를 들자면, 스리랑카에서 작은 전자 제품을 생산하는 회사가 중국에서 수입 한 제품과 경쟁하고 있다면 말입니다.

스리랑카 루피 당 중국 원화의 가격이 내려 가면 스리랑카 회사보다 수입자에게 비용 우위가 줄어들 것입니다. 이 예에서 외환에 직접 액세스 할 수없는 회사도 영향을받을 수 있음이 분명합니다.

일반적으로, 익스포저는 3 가지 유형의 외화 익스포저로 분류됩니다 :

거래 노출 :

누구나 쉽게 생각할 수있는 외환 노출의 가장 단순한 종류는 거래 노출입니다. 이름 자체에서 알 수 있듯이이 노출은 외화와 관련된 비즈니스에서 발생하는 실제 거래로 인한 노출과 관련됩니다. 비즈니스에서 모든 통화 거래는 최종 결과로서 이익을 의미합니다. 외환 거래이고 통화 시장이 불리한 방향으로 움직이는 경우 최종 목표의 모든 기회가 방해 받고 있습니다.

외국에서 물품을 구입하고 외상으로 3 개월 후에 지불해야하는 경우 화폐 가치가 올라갈 수 있기 때문에 만기일에 훨씬 높은 금액을 지불하게 될 수 있습니다. 이렇게하면 구매 가격이 올라가고 제품의 전체 원가 계산을 통해 이익 비율이 낮아 지거나 심지어 손실로 전환 될 수 있습니다.

거래 노출은 일반적으로 외상 매출 채무자, 수입 물품 또는 서비스 지불, 배당금 수령 / 지급 또는 부채 등의 EMI로 인한 지불로 발생합니다.

번역 노출 :

이 노출은 또한 회계 노출로 잘 알려져 있습니다. 왜냐하면 노출은 계좌가 본국 통화로 변환 되었기 때문입니다. 번역 활동은 책을 주주 또는 법적 단체에보고함으로써 수행됩니다. 또한 번역 된 재무 제표가 회사의 현지 통화로 표시된 날짜와 같은 회사의 지위를 보여주기 때문에 의미가 있습니다.

번역 노출로 인해 발생하는 손익은보고 요건을 능가하는 의미가 아닙니다.

외환 시장이 호의적 인 방향으로 움직이면 내년에 역전 될 수도 있습니다. 이러한 종류의 노출은 경영진의 관심을 많이 필요로하지 않습니다.

경제적 노출 :

이러한 유형의 노출의 영향과 중요성은 다른 두 가지에 비해 훨씬 높습니다. 경제적 노출은 기업의 가치에 직접적인 영향을 미친다. 즉, 회사의 가치는 외환의 영향을받습니다.

기업의 가치는 영업 현금 흐름과 그것이 소유하는 자산의 기능입니다. 경제적 노출은 자산 및 영업 현금 흐름에 영향을 미칠 수 있습니다. 이 노출의 식별 및 측정은 어려운 작업입니다. 자산 노출은 여전히 ​​책에서 측정 가능하고 볼 수 있지만 영업 노출은 경쟁력, 진입 장벽 등 다양한 요인과 관련이 있으며 이는 매우 주관적이며 다른 전문가의 해석은 다를 수 있습니다.

외화 익스포저의 세 가지 유형은 국제 재무 관리자를 이해하는 데 매우 중요합니다. 외국환에 대한 익스포저 분석은 회사의 비즈니스에 대한 올바른 시각을 가지므로 정보에 입각 한 결정을 내릴 수 있습니다.

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저자에 관하여.

Sanjay Bulaki Borad.

Sanjay Borad는 창업자이자 기업입니다. eFinanceManagement의 CEO. 그는 일을 쉽고 간단하게 유지하고 유지하는 데 열정적입니다. 2009 년부터이 블로그를 운영하고 "평신도의 용어로 재정 관리 개념"을 설명하려고합니다.

5 개의 댓글.

유익하고 유익합니다.

정보 주셔서 감사합니다.

우리는 이러한 모든 외환 위험을 어떻게 관리 할 수 ​​있습니까?

안녕 Nalule 아니타. 우리는 실제로 환율 변동에 따른 이러한 거래 노출 원인을 관리하는 방법에 대해 서로 다른 기술을 보유하고 있습니다. 이 중 일부는 일반적으로 은행과 함께 제 3 자와의 전진 계약 및 옵션 계약과 같은 소위 헤지 (hedging) 활동에 참여하는 것입니다. 이것은 오늘날 환율을 잠그면 환율이 어떻게 될지에 대한 도박 게임과 같습니다. 그러나 각자의 장단점이있을 수 있음을 기억하십시오. 그냥 눈으로 볼 수 있습니다. 신의 축복이야!

번역 노출.

'번역 노출'이란 무엇입니까?

번역 노출은 회사의 주식, 자산, 부채 또는 수입이 환율 변동으로 인해 가치가 변할 수있는 위험입니다. 이것은 기업이 주식, 자산, 부채 또는 수입의 일부를 외화로 지칭 할 때 발생하며, "회계 노출"이라고도합니다.

회계사는 회사의 재무 제표에 대한 통합 기법 및 가장 효과적인 원가 회계 평가 절차의 사용과 같은 다양한 유형의 위험으로부터 기업을 보호하기 위해 다양한 방법을 사용하며 대부분의 경우 이러한 노출은 교환으로 재무 제표에 기록됩니다 비율 이득 (또는 손실).

번역 노출 중단 '

조직의 재무 상황을 적절히보고하려면 회사 전체의 자산과 부채를 원화로 조정해야합니다. 단기간에 환율이 크게 달라질 수 있기 때문에이 알려지지 않은 위험이 회계 노출을 창출합니다. 이 위험은 환율의 변화로 인해 자산 가치가 올라가거나 내려갈 때 발생합니다.

외국 자산 가치보고.

재무 제표 또는 대차 대조표에서 자산 변동으로 인한 것이 아닌 환율 변동에 따른 자산의 현재 가치로 나타나는 금전적 이익 또는 손실로 이어질 수 있습니다. 예를 들어, 회사가 독일에 1 백만 유로 상당의 시설을 보유하고 있고 현재 달러 - 유로화 환율이 1 : 1이면 자산은 1 백만 달러 자산으로보고됩니다. 환율이 변경되고 유로 / 달러 비율이 1 : 2가되면 자산은 $ 500,000의 가치로보고됩니다. 회사가 전에 가지고 있던 것과 똑같은 자산을 소유하고 있어도 이것은 재무 제표에 50 만 달러의 손실로 보일 수 있습니다.

헷징 거래 위험.

회사가 번역 노출로 인한 위험을 낮추기 위해 헤지 사용을 허용하는 다양한 메커니즘이 마련되어 있습니다. 한 가지 기술은 외화 구매를 포함하고 다른 것은 통화 선물 또는 통화 스왑의 사용을 포함합니다.

거래 대 번역 노출.

거래 및 번역 노출에는 뚜렷한 차이가 있습니다. 거래 노출은 비즈니스 트랜잭션이 외화로 정렬 될 때 해당 통화의 가치가 트랜잭션이 완료되기 전에 변경 될 수있는 위험을 포함합니다. 외화 가치가 상승하면 비즈니스 자국 통화로 가격이 상승합니다. 번역 위험은 국내 통화와 외국 통화 간의 환율 변동에 따라 외국인 보유 자산의 가치 변화에 중점을 둡니다.

외환 노출, 회계 및 이자율.

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회사는 주로 스웨덴 이외의 지역에 판매하는 글로벌 기업입니다. 매출 및 발생 원가는 대부분 SEK 외의 통화로 표시되므로 회사의 재무 결과는 환율 변동의 영향을받습니다. 회사는 SEK의 재무 제표를보고합니다. 이러한 진술에 영향을 미치는 통화 간 환율 변동은 기간 간의 비교 가능성에 영향을 미치고 있습니다.

메모 C20, 2016 연례 보고서 :

통화 익스포저, SEK 억.

1) 외화 거래 - 내부 판매, 내부 구매, 외부 구매.

번역 노출.

환율 변동은 연결될 때 SEK로 전환 될 때 외국 기업에서 발생하는 매출 및 비용과 관련됩니다. 이러한 노출은 헤지로 해결할 수 없습니다. 투명성을 간소화하고 향상시키기 위해 외화를 SEK로 변환하는 새로운 방법이 2015 년 1 월부터 시행됩니다. SEK 로의 변환은 전월의 마감 환율을 사용하는 기간별 계산을 기반으로합니다. 이전의 방법, 소위 평균법 (averaging method)은 2014 년에 포기되었습니다. 이제 번역과 트랜잭션 노출 모두에 공통된 방법이 사용됩니다.

거래 노출.

거래 노출은 개별 그룹 회사의 비보고 통화로 발생하는 매출 및 비용과 관련됩니다. 외환 위험은 가능한 한 스웨덴 그룹 회사, 주로 Ericsson AB에 집중되어 있습니다. 외화의 실제 거래는 전월의 마감 환율을 사용하여 SEK로 변환됩니다.

손익 계산서 항목에 대한 외환 노출을 SEK로 변환하는 방법에 대한 설명.

다음 달의 판매 및 비용을 SEK로 변환하기 위해 시장 종가율 인 전월 (M-rate)이 사용됩니다. 예:

시장 종결 율 2017 년 1 월 31 일은 2017 년 2 월의 거래에 사용됩니다. 2017 년 3 월의 거래에는 2017 년 2 월 28 일의 시장 종결 율이 사용됩니다.

거래 환율을 환율로 제한하기 위해 미래 수익 및 비용, 주요 통화로 약속되고 예측 된 미래 판매 및 구매의 변동은 매월 12 개월 예측의 7 %로 헤지됩니다. 이렇게하면 특정보고 일에 개별 월 평균 예측의 다음 달 84 %와 12 번째 달의 7 %를 헤지 할 것입니다. 이는 평균 예측의 약 5-6 개월에 해당합니다.

미 실현 헤지 계약의 실현 및 재평가.

헤지 계약은 분기 마지막 날의 마감 시점에 평가됩니다. USD는 미화 된 헤지 계약의 재평가로 인한 재정적 영향을 산정 할 때 우리의 최대 통화 익스포저이며 엄지 법칙입니다 :

4 분의 1 사이에 +/- 0.25의 SEK / USD 움직임이 대략 동일합니다. - / + SEK 0.3 b.

이 효과는 P & L의 기타 영업 수익 라인에보고됩니다.

월별 요금.

* 외국 손익 계산서 항목을 SEK로 번역 할 때 사용되는 비율.